增值税（VAT）的计算与申报
泰国现行的增值税标准税率为7%（法定税率为10%，但政府已将7%的优惠税率延长至2026年9月30日）。
增值税的核心计算逻辑是：
应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额
简单来说，就是你销售商品时向客户收取的税款，减去你采购商品时支付给供应商的税款。
销项税额：你销售商品或提供服务时，向客户收取的价款中包含的增值税。例如，你销售了含税价10,000泰铢的商品，销项税额就是 10,000 × 7% = 700泰铢。
进项税额：你向供应商采购或接受服务时，收到的合规发票上注明的增值税额。
在计算时需要注意
可抵扣的进项税：必须取得符合规定的增值税发票，且用于应税项目。
不可抵扣的进项税：例如与招待费相关的进项税、用于个人消费或集体福利的购进货物，以及因非正常损失（如盗窃、自然灾害）造成的进项税。
下面的流程图可以帮你快速理解增值税的计算与申报全过程：
重要提示
登记门槛：年营业额超过180万泰铢的个人或企业，必须进行增值税登记。
零税率与免税：例如出口商品通常适用零税率，这意味着虽然不用交税，但可以全额抵扣进项税或申请退税。而农产品、医疗保健服务等特定行业则享受免税政策。
进口环节：商品进口到泰国时，也需要缴纳增值税，计算公式通常为：增值税 = (CIF货值 + 适用关税) × 7%。这部分税款可以作为进项税在后续环节抵扣。
企业所得税（CIT）的计算
企业所得税是针对公司利润征收的税，按年申报，但需要分期预缴。
应纳税额 = (应纳税所得额 - 允许扣除项) × 适用税率
应纳税所得额：这是在会计利润基础上，根据税法规定进行纳税调整后的金额。所有的正常业务开销（如合理的员工工资、租金、原材料成本等）都可以从收入中扣除。
税率
标准税率为20%。
中小企业优惠税率：如果您的公司实收资本不超过500万泰铢，且年收入不超过3000万泰铢，可以享受优惠税率：
利润在30万泰铢以下的部分：免税0%
利润在30万至300万泰铢的部分：按15% 征税
利润超过300万泰铢的部分：按20% 征税
其他重要税种
除了上述两大税种，以下税种也需留意：
预扣税（WHT）：这不是一个独立的税种，而是所得税的预缴方式。公司在向个人或其它公司支付特定款项时，有义务预先扣除一定比例的税款并上缴税务部门。
常见预扣税率
利息、运输费：1%
广告费：2%
顾问费、专业服务费：3%
租金：5%
向境外公司支付服务费：15%（若存在税收协定，可能适用更低税率）
税务合规核心要点
申报与缴税期限
增值税：按月申报，通常在次月15日（线下）或23日（线上）前完成申报和缴税。
企业所得税：按年计算，但需要每半年预缴一次，并在会计年度结束后150天内完成年度汇算清缴。
合规凭证：在进行增值税进项抵扣时，必须取得并妥善保管合规的增值税发票。所有会计凭证和账簿至少需要保存5年。
寻求专业支持：泰国的税务规定有其特殊性，对于经常有跨境交易或业务复杂的公司，强烈建议咨询专业的会计师或税务顾问，以确保合规并有效管理税务风险。
